Reforma tributária do consumo
Calculadora de CBS e IBS
Compara o que suas duas empresas pagam hoje de ICMS, ISS e PIS/Cofins com a carga de CBS e IBS ano a ano, de 2026 a 2033. Os valores iniciais são exemplos: troque pelos números do mês típico da operação.
Empresa A
Lucro Real · ICMSR$
Valor faturado ao cliente, com os tributos atuais dentro do preço.
R$
Banda IP, energia, aluguel de postes, equipamentos, manutenção, comissões e outros.
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Empresa B
Lucro Presumido · serviçosR$
Serviços, SVA e demais receitas sujeitas a ISS.
R$
Hoje não geram crédito de PIS/Cofins nem de ISS. Em CBS e IBS passam a gerar.
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Alíquotas de referência
premissas editáveisO Senado fixa a alíquota de referência da CBS até 15/12/2026. A do IBS depende de resolução posterior. Escolha uma estimativa ou digite a sua.
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Telecom segue a alíquota padrão: 0%.
Impacto na operação
Tributo líquido por mês, ano a ano
ICMS, ISS e PIS/Cofins que ainda existemCBS e IBS líquidos de créditoCarga de hoje
Como o cálculo funciona
2026: CBS 0,9% e IBS 0,1% são cobrados como teste e compensados com PIS/Cofins. A carga fica igual à de hoje.
2027 e 2028: PIS/Cofins acabam. A CBS entra com a referência menos 0,1 ponto e o IBS com 0,1%. ICMS e ISS seguem integrais.
2029 a 2032: ICMS e ISS caem 10 pontos por ano (90%, 80%, 70%, 60%) e o IBS sobe na mesma proporção.
2033: ICMS e ISS acabam e o IBS vale por inteiro.
Créditos: CBS e IBS são não cumulativos nos dois regimes de imposto de renda. Compras de fornecedores do Simples, sem nota ou sem direito a crédito entram no campo "Compras com crédito". A empresa B deixa de ser cumulativa, o que costuma pesar mais quando as compras são pequenas perto da receita.
Fora do cálculo: IRPJ, CSLL, Imposto Seletivo, incentivos estaduais, regimes de caixa e o ritmo de aproveitamento de crédito do imobilizado. A estimativa trata o investimento mensal como crédito no próprio mês. Confirme as alíquotas de ICMS e ISS do seu município e estado com o contador.